目录
1/ 案例剖析：深圳跨境电商企业因“买单报关”遭税务稽查
2/ 为何选择0申报？
3/ 合规出口方式解析
4/ 买单报关的利弊分析
5/ 赢丰国际简介
一、案例剖析：
深圳跨境电商企业因“买单报关”遭税务稽查
近期，深圳龙岗华南国际的一家跨境电商企业因采用“买单报关”方式出口货物，被深圳税务第三稽查局查处，其隐瞒的出口收入高达7,463万元。该企业于2021年在增值税和企业所得税上进行了0申报，试图通过“买单报关”规避税务监管。然而，税务部门通过跨境电商平台的销售记录等确凿证据，揭露了其违法行为。
二、为何选择0申报？
该企业认为，通过“买单报关”方式出口，海关和电子口岸系统中不会显示其出口数据，因此税务局无法稽查其销售收入。然而，这种自欺欺人的做法最终未能逃脱法律的制裁。
税务处理结果：
税务部门将该企业的隐瞒收入“视同内销”处理，并补征了相应的增值税及附加税费，同时核定了企业所得税，总计税款达226万元。这一处理不仅让企业付出了沉重的经济代价，也严重影响了企业的信誉和市场形象。
三、合规出口方式解析
为了避免类似的风险，跨境电商企业应选择合规的出口方式。目前，主要有两种合规的出口方式：
自营出口
1.前提条件：企业需在海关注册，办理“收发货人”备案，开立外汇账户，办理“贸易外汇收支企业名录”登记，并在税务局做出口退（免）税备案。
2.特点：报关单上的“境内发货人”和“生产销售单位”均为自己公司，俗称“单抬头”。适用于月退税额达到一定规模的企业，因为退税款能覆盖因合规而增加的成本。
比如：若每个月的退税额达到2万，建议办自营出口，因为退税款达到2万完全能覆盖因为报关、物流、财务、退税等环节合规而增加的成本，由于跨境电商出口的都是退税率为13%的普通商品，月退税款2万折算的月出口收入为15.3万。
委托代理出口
1.前提条件：企业可委托有进出口经营权的代理公司办理出口手续。
2.特点：报关单上的“境内发货人”为受托方，“生产销售单位”为跨境电商企业，俗称“双抬头”。适用于暂时不想办理进出口经营权或需要快速进入市场的企业。
无论选择哪种方式，企业都需要确保采购业务能取得增值税专用发票，以不影响后续的出口退税（一般要支付供应商约8%左右的开票成本，可退税13%）。
若部分供应商无法提供发票，可考虑使用1039或9610等方式进行无票出口，但需注意的是，无票出口虽免税但不退税，且需确保资金流转的合规性。
如：阳光收汇，赛维时代（301381）的子公司厦门赛鼎供应链就是专门用于公司无票采购以9610报关的出口业务
四、买单报关的利弊分析
一
定义与理解
买单报关，即没有出口权的企业购买其他公司的通关单证，以他人名义报关出口。这种行为虽在一定程度上为企业提供了便利，但其违法性和风险性不容忽视。
二
企业选择买单出口的原因
1.企业没有出口权
2.不想使用自己公司抬头出口
3.货量或货值较小，认为买单更方便
4.退税率较低，开票成本太高
5.上游供货商无法提供发票，无法正常报关退税
6.外汇不通过银行转账，想汇入私人账户
三
买单报关的优势
1.避免繁琐手续：减少在相关部门办理出口手续时的繁琐程序和突发风险。
2.提供隐私保护：保护商业机密，确保出口不易被追溯。
四
买单报关的风险
1.违反法律法规
面临刑事和罚款处罚，且无法享受出口免税和退税政策。
2.违规收汇及结算货款
增加银行风控风险，可能触发税务稽查。
3.偷税漏税风险
个人账户的大量不明入账款项可能被视为个人收入，需补缴个税。
4.骗取出口退税风险
可能被认定为骗取出口退税的共犯。
5.货物扣押与罚款
因虚假申报等问题，货物可能被海关扣押、没收或罚款。
综上所述，跨境电商企业应深刻认识买单报关的风险与弊端，积极选择合规的出口方式，确保企业的长期稳健发展。
五
合规为舵，稳健致远
在跨境电商的征途上，合规是前行的灯塔，稳健是成功的基石。面对买单的风险与出口的挑战，跨境电商企业应未雨绸缪，精心规划顶层架构，紧密结合自身业务模式，细化合同、物流、资金、税务等关键环节的管理，确保每一步都坚实有力。
在报关环节，企业应明智选择，无论是自主报关彰显实力，还是委托专业代理确保高效合规，都应以保证出口退税的顺利进行为核心。同时，企业需将法律法规与税务政策视为行动的指南针，严格遵守，确保运营活动的合法性与稳健性，为企业的长远发展奠定坚实基础。
如需了解更多跨境电商财税合规知识，欢迎持续关注“赢丰国际”!
关于赢丰国际
赢丰国际是一家专注于境外企业注册和财税合规的企业咨询公司，为客户提供全方位、个性化的咨询服务，包括香港银行开户、企业注册、年度审计、税收策划等，帮助客户在全球范围内实现业务的高效运营和合规管理。
联系我们
公司邮箱：goldlion@goldlion-info.com.cn
服务热线：0755-28999273
商务热线：13728682263(微信同号)
公司地址：深圳市龙岗区平湖街道禾花社区富安大道18号亚钢工贸大楼1栋1502
