电商合规,追溯十年|2023年全国严查税风暴，电商企业补税考验加剧

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发布时间：2024-04-17 15:02

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前段时间电商3.6亿罚款的案件引起了广泛关注，其实回顾过去，类似的大规模回溯调查并不罕见。例如，2020年内蒙古煤炭资源领域反腐风暴中，税务部门就展开了一场规模空前的回溯调查，时间跨度长达二十年。在这场风暴中，众多煤炭企业因过去的税务违规行为而纷纷接到补缴税款的通知，一些企业所承担的滞纳金数额甚至超过了应缴税款本身。

自2022年第四季度至今，广东、浙江、河南、山东、江西、安徽等多地电商企业纷纷被税务部门调查。这些涉税电商企业的订单流水普遍高达5000万以上，且主要集中在2021年度的税务情况。这一连串的查税行动，无疑给电商行业带来了不小的震动。

“金税四期”的正式上线，更是让企业的税务管理面临前所未有的挑战。在这个“以数治税”的新时代背景下，税务征管系统正持续升级完善，其强大的大数据筛查功能使得税务监管更加科学、精准。

并且，税务机关如今已与多个部门实现数据共享，明确表示要在协同联动、数据赋能、精准打击、以打促治等方面取得更大进展。这无疑给电商企业带来了巨大的压力，使得它们不得不重新审视自身的税务合规情况。

在大数据的严密监控下，电商企业过去在经营中可能存在的隐蔽税务风险将无处遁形。税务总局最新公布的数据显示，2023年税务部门挽回的税款损失高达1810亿元，这一数字远超过2022年的155亿元。这一趋势表明，未来税务稽查的力度只会进一步加强。

面对这样的形势，电商企业与其在胆战心惊中继续经营，不如主动加强税务合规建设。只有合规经营，才能确保企业的稳健发展，避免不必要的税务风险。

在强制性的规范笼罩下，企业目前面临两种不同的路径：

1.被动合规

意味着企业在税务问题上处于被监管的状态，一旦税务问题被稽查出来，可能面临巨大的经济损失，甚至可能对企业的生存造成致命打击。这种方式的代价是沉重的，不仅会给企业带来经济上的损失，还会影响企业的声誉和市场地位。

2.主动合规

则是企业自我约束、自我管理的体现。通过提前了解税务政策，规范税务操作，企业可以大大降低税务风险，避免不必要的税务纠纷。虽然主动合规需要企业投入一定的时间和资源，但相较于被动合规可能带来的巨大损失，这样的投入显然是值得的。

因此，企业老板们应当明智地选择主动合规的道路。只要根据自身业务的实际情况，提前制定税务合规计划，积极排查潜在的税务风险，确保企业的税务操作符合法律法规的要求。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现持续、稳健的发展。

在税收征管日益精细化的今天，税务机关对于“回溯旧账”的时效范围也展现出了更加严格的趋势。无论是大型企业还是中小企业，无论是正在运营的公司还是已经注销的企业，税务部门都在通过其强大的信息追溯和数据分析能力，对历史税务记录进行深入审查。

在税务领域，关于税务违规行为的追查时效，一直是企业和个人关注的焦点。以往，人们普遍认为税务违规的追查有时效限制，常见的如五年追诉期。然而，随着税收法规的不断完善以及税务部门执法力度的加强，这一观念正在被打破。

现在，税务机关对于税务违规行为的追查时效有了更为细致和灵活的规定，大致可分为三年、五年以及无期限追征三种情况：

1.三年追征

当税务机关因其自身的责任导致纳税人或扣缴义务人未能按时或足额缴纳税款时，《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定体现了税收管理的公平性和合理性。这一规定明确指出，税务机关在三年内可以要求纳税人或扣缴义务人补缴税款，但在此情况下，不得额外加收滞纳金。

2.三年或五年追征

三年或五年追征期在税务处理中至关重要，它关乎税务机关对未缴或少缴税款的追缴时限。当纳税人因计算错误、未申报、税收政策理解不当或扣缴义务人未扣缴等情形导致未缴或少缴税款时，税务机关通常有三年时间追征税款及滞纳金;若累计未缴或少缴税款数额较大，追征期可延长至五年。这一规定既保障了税务机关的征管权，又维护了纳税人的合法权益，确保了税收征收的公正与合理。

3.无期限追征

无限期追征是税务机关针对特定税务违规行为的强有力措施，不受常规追征期限限制。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下情况适用无限期追征：

一是纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关将依法无限期追缴，确保税收完整性和公平性;

二是涉及偷税、抗税、骗税等严重违法行为的，税务机关同样不受追征期限限制，严厉打击违法行为，维护税收秩序和社会公平正义。